为了更好地规范集团各下属单位低值易耗品管理，近日，集团出台并实施了由财务审计部起草的《江西聚仁堂集团低值易耗品管理制度》(以下简称《制度》)，进一步加强对集团及下属各单位的低耗品管理。

　　《制度》中所指的低耗品是指在一定价格范围内，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用或出现正常损耗且不符合固定资产标准的物品，按其用途分为办公用品、家具用品、维修材料、工具器具、劳保用品及其他六类。

　　《制度》明确了低耗品的购买、入库、报账、领用，以及对低耗品的管理、报废的流程相关要求。《制度》规定，低值易耗品的购买由集团指定人员统一购买。各单位各部门根据实际需求，先填写《采购申请单》，按照审批流程审批，并将审批后的《采账申请单》统一交仓库部门，由仓库部门负责集中，交指定采购人员购买;急用的零星采购一般先由本单位使用人员填写《采购申请单》，按流程经批准后直接购买;采购人员应严格按《采购申请单》要求购买，做到货比三家，价廉物美，并开具正式合规发票。

　　低耗品购买到货后，保管员应对所有物资进行登记并填写低值易耗品到货记录表，送货人需在到货纪录上签字确认，然后根据采购人员交来的《采购申请单》、购物发票及相关单据验收入库，票物相符后，库管员填写入库单，入库单一式三份，存根联由库管员留存、记账联给财务做账用、结算联或客户联给采购员报账用。入库单内容必须填写齐全，送物人或采购人员必须在入库单上签字，涉及需要维修的物品，在入库单上还必须填写供货单位的电话号码，以便日后方便查找维修。

　　对低耗品进行报账时，采购人员凭购物发票、《采购申请单》、入库单结算联或客户联分别到各单位财务部门办理报账手续，报账必须分清单位，不得将甲单位的账到乙单位去报，所购物品非本单位的，除特殊情况外，财务人员有权拒绝做账，并将报账单退回出纳。此外，员工在领用不同的低耗品时也有不同的要求。其中，对能定标准的消耗品，要制定出切实可行的标准，按标准领用(标准表自定);能反复使用的要反复使用，能修复后再用的要修复后再用，确实不能再用的应以旧换新。领用时需办理领用手续，填写领用单或出库单，一式四份，保管人、财务部、领用部门、行政部门各一份，作为记账保管及登记台账依据。

　　《制度》规定，同一种物资不管有多种叫法，保管员在入库出库及登账时始终应与发票开的名称规格相符，前后应一致，不能以习惯叫法来办理入库出库，同种物资不同规格型号的出入库单一定要分规格型号填写，不能合并填写。

　　《制度》要求，未领用的低值易耗品实物由各的单位仓库管理员进行管理，并负责低值易耗品的验收、进出库、保管、登账、发放;财务部门设置“低值易耗品”科目进行数量金额核算，并负责登账、盘点管理工作;已领用的低值易耗品，个人使用的，使用人即为保管人，部门使用的，由部门指定管理人员负责管理，行政部负责登记台账，财务部负责登记数量金额备查薄。对报废的低值易耗品，应由使用部门填写《报废申请单》，由行政部门负责核实，经批准后，行政部、财务部、使用部门据此销账。行政部门按审批程序定期进行处理，处理收益一律上交财务。

　　此外，《制度》要求，仓库保管员应定期对库存低值易耗品应进行盘点，保证账实相符，并在要求每月月底前将低值易耗品的库存月报表报财务及行政部门，确保低耗品的管理。

　　(集团品牌文化部)